從中國(guó)上市公司協(xié)會(huì)獲悉，6月6日，中上協(xié)發(fā)布《上市公司審計(jì)委員會(huì)工作指引》，旨在為審計(jì)委員會(huì)有效規(guī)范運(yùn)作提供指導(dǎo)，推動(dòng)審計(jì)委員會(huì)提升履職質(zhì)效。
細(xì)化履行職責(zé)方式方法
《工作指引》共四章、二十八條，由條文和提醒關(guān)注事項(xiàng)兩部分構(gòu)成，自6月6日起施行。
條文內(nèi)容包括法定履職要求以及相關(guān)原則性規(guī)定的細(xì)化，提醒關(guān)注事項(xiàng)是對(duì)條文內(nèi)容的補(bǔ)充說(shuō)明和倡導(dǎo)性建議，以強(qiáng)化可操作性。其中，強(qiáng)制性規(guī)定來(lái)源于現(xiàn)行有效的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、自律規(guī)則等，倡導(dǎo)性建議為基于境內(nèi)外相關(guān)立法及良好實(shí)踐衍生的履職建議。
在審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立與運(yùn)行方面，《工作指引》明確審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立及構(gòu)成、審計(jì)委員會(huì)成員的任職期限等要求；明確審計(jì)委員會(huì)成員及召集人的任職要求，審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)持續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高履職能力；明確審計(jì)委員會(huì)的履職保障要求，以及審計(jì)委員會(huì)年度履職情況的披露要求和主要內(nèi)容；明確審計(jì)委員會(huì)會(huì)議類型與形式，召集、主持、出席會(huì)議的要求，會(huì)議的審議與表決程序，會(huì)議關(guān)聯(lián)董事回避要求，以及會(huì)議記錄和檔案保存的要求。
在審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)與職權(quán)方面，《工作指引》梳理審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)內(nèi)容與重點(diǎn)監(jiān)督事項(xiàng)，包括審計(jì)委員會(huì)前置審議、審核上市公司財(cái)務(wù)信息及其披露等；細(xì)化審計(jì)委員會(huì)履行職責(zé)的方式方法，整理吸收境內(nèi)外審計(jì)委員會(huì)運(yùn)行良好實(shí)踐，為審計(jì)委員會(huì)有效發(fā)揮監(jiān)督職能提供參考和指導(dǎo)，為審計(jì)委員會(huì)成員履職提供可操作的具體遵循；梳理審計(jì)委員會(huì)行使監(jiān)事會(huì)的職權(quán)內(nèi)容。
落實(shí)獨(dú)立董事制度改革要求
中上協(xié)表示，審計(jì)委員會(huì)是獨(dú)立董事履職的關(guān)鍵平臺(tái)，對(duì)上市公司財(cái)務(wù)信息、內(nèi)部控制、內(nèi)外部審計(jì)等工作都發(fā)揮著重要的監(jiān)督作用。根據(jù)獨(dú)立董事制度改革精神和工作要求，圍繞“更好發(fā)揮上市公司獨(dú)立董事制度在完善中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度、健全企業(yè)監(jiān)督體系、推動(dòng)資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展方面的重要作用”的主要目標(biāo)，在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，中上協(xié)系統(tǒng)梳理審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)范圍、履職要求、監(jiān)督重點(diǎn)等內(nèi)容，研究起草形成《工作指引》初擬稿，先后多輪征求獨(dú)立董事、上市公司、市場(chǎng)機(jī)構(gòu)、專家學(xué)者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)意見(jiàn)，不斷修改完善形成發(fā)布稿。
《工作指引》施行后，與《上市公司獨(dú)立董事履職指引》配套使用，將從自律規(guī)則層面更好落實(shí)上市公司獨(dú)立董事制度改革的要求，推動(dòng)上市公司實(shí)踐與審計(jì)委員會(huì)最新法定要求更好地銜接，提升上市公司審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作質(zhì)效和水平。
中上協(xié)表示，下一步，將根據(jù)證監(jiān)會(huì)工作部署，通過(guò)宣傳和培訓(xùn)，引導(dǎo)上市公司及審計(jì)委員會(huì)成員更好理解把握規(guī)則要求和履職重點(diǎn)；將《工作指引》作為獨(dú)立董事履職評(píng)價(jià)及上市公司治理評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，對(duì)未達(dá)到法定標(biāo)準(zhǔn)的上市公司和相關(guān)人員，將督促有關(guān)上市公司采取相應(yīng)內(nèi)部措施，并及時(shí)通報(bào)有關(guān)證監(jiān)局和證券交易所。
（來(lái)源：中國(guó)證券報(bào)）
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